Модель управленческого учета для конфигурации "1С:Управление торговлей 10.3"
Типовая модель служит для ведения финансового управленческого учета на управленческом плане счетов, в основе которого поставлен учет торговой деятельности на типовой конфигурации «1С: Управление торговлей 8» (редакции 10.3 и 11.1). Кроме торговых операций (оптовая, розничная и комиссионная торговля, импорт товаров) в типовой модели предусмотрен учет основных средств, нематериальных активов, кредитных операций, купли-продажи валюты, переоценка валютных средств, закрытие месяца с распределением затрат. В простейшем виде реализованы операции по начислению и выдаче заработной платы. Все это позволяет оперативно получить полновесный баланс активов и пассивов компании и другие финансовые отчеты:
- отчет о прибылях и убытках;
- прирост капитала;
- отчет о движение денежных средств;
- анализ эффективности.
Состав модели учета
Типовая модель финансового управленческого учета для конфигурации "1С: Управление Торговлей 8" состоит из:
- настроенного Управленческого плана счетов;
- настроенных алгоритмов отображения документов "1С: Управление Торговлей" по управленческому плану счетов;
- настроенных шаблонов управленческих операций (Планирование показателей, учет зарплаты по управленческому учету и т.д.);
- настроенных аналитических признаков (Сценарии, Направления Деятельности и т.д.);
- настроенной системы финансовых показателей;
- управленческой отчетности.
Назначение модели учета
Модель учета в "1С: Управление Торговлей" является готовым решением по автоматизации финансового управленческого учета для компаний следующих видов деятельности:
- оптовой торговли;
- розничной торговли;
- торговли услугами;
- комиссионной торговли;
- комплектации / разукомплектования.
Модель учета включает следующие учетные функции:
- учет основных средств;
- учет внеоборотных активов;
- учет товаров и материалов, в т. ч. переданных на комиссию;
- учет прямых и косвенных затрат;
- учет движения денежных средств в разрезе управленческих статей ДДС;
- учет финансовых вложений;
- учет взаиморасчетов с поставщиками и покупателями;
- учет кредитов;
- учет расчетов по налогам;
- учет зарплат по управленческому учету;
- учет расчетов с подотчетными лицами;
- учет внутрихозяйственных взаиморасчетов;
- учет купли-продажи,комиссии и розницы;
- учет расходов будущих периодов;
- учет прочих доходов и расходов;
- план/факт в разрезе показателей деятельности.
Функциональные возможности
Основные особенности модели:
- все активы, включая затраты, учитываются вместе с налогом на добавленную стоимость (НДС не выделяется и отдельно не учитывается);
- налоги и сборы, включая налог на прибыль, включаются в затраты и начисляются без автоматизированного расчета;
- в качестве Центров финансовой ответственности (ЦФО) могут быть выбраны отдельные Подразделения или их группы;
- в качестве Центров обособленного учета (ЦОУ) могут быть выбраны отдельные Организации или их группы;
- модель управленческого учета построена на двух Сценариях учета – «Факт» и «План»;
- в управленческом учете используются свои справочники Статей затрат и Статей движения денежных средств, элементы которых могут отличаться от элементов справочников «1С: Управление торговлей»;
- финансовые результаты учитываются в разрезах ЦФО, которые соответствуют Подразделениям, задаваемым в оперативном учете при начислении расходов и отражении реализации продукции, товаров и услуг;
- для перехода на более поздние релизы основной конфигурации, все изменения объектов описаны в специальных инструкциях.
План счетов управленческого учета
Отражает управленческую модель компании. Это универсальное средство количественного и суммового учета активов компании, ее обязательств и источников средств (капитала). План счетов управленческого учета строится исходя из учетной политики компании, требований в финансовой и управленческой отчетности, которая требуется для принятия управленческих решений и подготовки отчетов перед инвесторами, кредиторами и учредителями. Коды счетов и их назначение, в основном соответствуют бухгалтерскому плану счетов.
Рис. Пример управленческого плана счетов.
Принцип формирования проводок по управленческому плану счетов
Большая часть проводок формируется по документам оперативного учета. При проведении оперативного документа сразу же создается документ «Упр. операция» с проводками по управленческому плану счетов. В подчиненном документе «Упр. операция» созданные проводки можно скорректировать или заменить на другие, произвольные проводки.
Рис. Пример проводки сформированной по документу «Реализация товаров и услуг».
Взаимосвязь регистров и управленческих счетов
При формировании проводок выдерживается следующее соответствие регистров типовой конфигурации управленческим счетам:
| Регистр накопления типовой конфигурации | Управленческие счета |
|---|---|
| Взаиморасчеты с контрагентами | 06, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 75, 76, 86 |
| Денежные средства | 50, 51 |
| Затраты не полностью | 25, 26 |
| Партии товаров на складах(управленческий учет) | 07, 10, 41, КТ.41 |
| Партии товаров переданные (управленческий учет) | 45, КТ.45 |
| Продажи | 90.1 |
| Продажи себестоимость | 90.2 |
| Розничная выручка | 50Т |
На регистре «Затраты» не учитываются затраты, начисляемые документами «УБИ: Выполнение ПН» (амортизация основных средств, расходы будущих периодов) и «УБИ: Типовой документ» вида «Начисление ЗП»
В типовой модели реализована схема учета основных средств (счета 08, 01, 02, 04, 05). При поступлении основные средства сначала учитываются на номенклатурном счете 07, а затем при списании переводятся на счет 08 или 01.
Счет 79 позволяет учитывать межфирменные (между ЦОУ или ЦФО) обязательства внутри компании, не связанные с торговой деятельностью. Например, возникает задолженность на счете 79 после передачи денежных средств между кассами разных ЦОУ.
Средство контроля полноты преобразования данных в управленческий учет
В план счетов с управленческим учетом добавлен транзитный счет «00Т». Транзитный счет подставляется в проводку в тех случаях, когда невозможно определить нужный счет учета, в виду неправильного заполнения реквизитов справочников или документов. Этот счет имеет два субконто:
- документы – ссылку на проводимый документ;
- расшифровка – представление не заполненного или неправильно заполненного реквизита.
Например, при проведении документа, формирующего проводку по взаиморасчетам с контрагентом, в выбранном договоре не будет заполнен дополнительный реквизит «Объект учета». Формируется проводка со счетом «00Т» со следующими значениями субконто:
Дополнительные управленческие операции
Сделаны на механизме «Типовых документов». Он позволяет создавать часто используемые операции по управленческому учету, которые не нашли отражения в оперативном учете. В модели для конфигурации «1С: Управление торговлей» это операции по начислению и выплате упр. заработной платы, обмен валюты между банком и кассой.
Регламентные операции по управленческому учету
В блоке регламентных операций модели учета находятся:
- Комплект документов «Периодические начисления (ПН)» позволяет заносить данные об основных средствах, РБП и НМА, и ежемесячно начислять амортизацию (износ) по ним, данные в этом случае попадут только в управленческий учет.
- Переоценка валютных счетов — позволяет выявить курсовые разницы по валютным счетам и отнести их на указанные счета доходов и расходов.
- Специальное распределение управленческих счетов - документ «Специальное распределение» может быть использован в случаях, когда необходимо распределить некоторые затраты по произвольной базе. В документе выбирается вид операции, указываются закрываемый и корреспондирующий счет, а также выбирается способ заполнения его субконто. Для фильтрации данных закрываемого счета на подчиненной закладке документа «Отбор» могут быть назначены дополнительные фильтры.
- Закрытие месяца – предназначен для расчета финансового результата и распределения затрат по заданным профилям, документ может формироваться за любой, произвольный период.
- Фиксация периода от изменений – предназначен для закрытия управленческого учета до бухгалтерского, с автоматическим отслеживанием изменений закрытого периода и их отнесения в следующий открытый.
- Механизм временных проводок — для применения принципа МСФО в ведении учета незадокументированных операций в системе «ИТАН: Управленческий баланс» предусмотрен механизм временных проводок. Механизм позволяет помечать операции как временные, принимать их к учету, а при отражении документа в операционном учете – сторнировать проводку. В механизме заложены удобные средства поиска и сторнирования временных проводок.
- Ручной ввод управленческих субконто - механизм ручного ввода субконто выполняет задачу заполнения аналитики проводки в случаях, когда исходных данных документа основания для автоматического заполнения недостаточно.
Управленческая отчетность
Для успешного управления компанией необходима информация, которая позволила бы:
- отследить состояние и результаты деятельности компании;
- понять схему изменения материальных и денежных потоков. Управленческая отчетность в 1С является основой для проведения управленческого и финансового анализа.
Стандартные отчеты
В модель учета включен набор стандартных бухгалтерских отчетов, предназначенных для получения данных по остаткам и оборотам счетов и проводкам в самых различных разрезах. Многие отчеты представляют собой фактически целостную систему, которая позволяет формировать одни отчеты на основании других, детализируя построенные ранее. При самом нижнем уровне детализации данных обычно выполняется переход к конкретному документу, а от него можно построить отчет по движениям, посмотреть дерево подчиненных документов или проверить проводки этого документа.
Рис. Стандартные отчеты по управленческому учету.
Финансовые отчеты
Управленческая отчетность составляется по общепринятым принципам учета. В типовой модели, с помощью конструктора финансовых отчетов (КФО), реализованы следующие основные отчеты:
- «Баланс — предоставляет данные для анализа активов компании, его обязательств и составляющих капитала;
- «Прибыли и убытки — позволяет оценить объемы продаж, величины затрат, валовой и чистой прибыли по периодам, ЦОУ и ЦФО;
- «Движение денежных средств — дает возможность оценить реальный денежный поток. В условиях дефицита денежных средств особую значимость приобретает каждый шаг, направленный на рост эффективности их использования. Для сравнения отчетов «Баланс» и «Прибыли и убытки» по показателю «Прирост капитала» разработан отчет:
- «Прирост капитала» — раскрывает формулу: Капитал = Активы – Обязательства Сравнение плановых и фактических показателей можно произвести с помощью отчета план-факт:
- «Показатели деятельности» — дает возможность сравнить плановые и фактические показатели деятельности компании. Для удобства показатели сведены в два раздела: «Торговая деятельность» и «Прибыли и убытки». Этот отчет, строится по двум сценариям «План» и «Факт».
Примеры отчетов:
Управленческий баланс:
Рис. Отчет «Управленческий баланс».
Отчет о движении денежных средств:
Рис. Пример отчета о движении денежных средств.
Отчет о прибылях и убытках:
Рис. Пример отчета о прибылях и убытках.
Отчет «Анализ эффективности»:
Рис. Отчет «Анализ эффективности».
