Планирование денежных потоков в бюджетировании

Ведение компанией хозяйственной деятельности и планирование денежных потоков организации сопряжено с выполнением многочисленных финансовых операций. 

Поэтому управление денежными потоками является одной из самых главных задач эффективного финансового менеджмента. С целью поддержания платежеспособности предприятия и исполнения всех его обязательств нужно уметь рационально распределять денежные потоки и управлять ими. Помочь в этом может грамотная постановка бюджетирования с участием специалистов компании ИТАН.

Принципы управления денежными потоками предприятия:

• достоверность;
• эффективность;
• сбалансированность;
• ликвидность.

Принцип достоверности, которым отличается планирование денежных потоков в организации и управление денежными потоками организации, нуждается в качественной информационной базе для полноценного управления денежными потоками и стандартизации способов учета денежных средств, когда производится управление денежными потоками и анализируется бюджет денежных потоков.

Принцип эффективности, по которому проводится бюджетирование денежных потоков и планирование денежных потоков, а также управление денежными потоками, нужно реализовывать с помощью инвестирования свободных в настоящий момент финансов, внедряя управление потоками денежных средств организации. Если на предприятии, где осуществляется управление потоками денежных средств предприятия, периодически появляются остатки денежных средств в большом объеме, то как актив они являются неэффективными, поскольку не приносят доход до их использования в процессе операционной бизнес-деятельности компании и бюджет денежных потоков не дает явного результата, поскольку управление денежными потоками идет не в полной мере.

Принцип сбалансированности, которым отличительно планирование денежных потоков организации и управление денежными потоками, предполагает сбалансированность по суммам, видам, временным периодам и другим параметрам. Ключевой целью управления денежными потоками является обеспечение финансовой устойчивости организации и профицита с помощью поддержания баланса поступлений и расходов денег, важно детально отслеживать бюджет денежных потоков, осуществляя управление денежными потоками предприятия.

Принцип ликвидности (когда производится управление потоками денежных средств организации) – это управление кассовыми разрывами, при которых возникает временный дефицит денег. В это время происходит синхронизация отрицательного денежного потока с положительным.

Можно реализовать вышеперечисленные принципы и управление денежными потоками, используя казначейство. 

Задачи управления денежными потоками, которые решаются с его помощью:

• рост денежного оборота;
• управление финансовыми потоками, обусловленными разными видами деятельности: операционными процессами, финансовыми процедурами и инвестициями;
• уменьшение числа и объемов кассовых разрывов;
• более эффективное использование денежных ресурсов.

Важность классификации и управления денежными потоками.

Три этапа управления денежными потоками:

1. Планирование поступлений и расходов.
2. Ведение учета и контроля движения финансов на основании статей планирования.
3. Анализ движения денег и отклонений фактических и плановых показателей разными методами.

Осуществление планирования денежных потоков в бюджетировании

В процессе осуществления в компании предварительного планирования должен быть сформирован не только контроль денежных потоков, но и бюджет движения денежных средств – БДДС. На его основе в системе бюджетирования 1С выполняются операции в сфере финансов. Перечень включаемых в бюджет движения денежных средств статей определяется направлением хозяйственной деятельности предприятия. У каждого из них есть собственная модель.

По этой причине нужен механизм, позволяющий грамотно провести в компании постановку бюджетирования, планирование денежных потоков, бюджетирование денежных потоков и организовать управление денежными потоками. БДДС можно составлять в отдельности по каждому из ЦФО – центров финансовой ответственности либо по юридическому лицу в группе компаний. Далее его уже можно консолидировать в общий для всех них документ, осуществляя учет денежных потоков. Также возможно использование разных сценариев планирования, различных видов валют, расчеты отдельных показателей и т.п.

Во время выполнения оперативного планирования движения финансов одним из самых удобных инструментов становится платежный календарь, являющийся совокупностью заявок на расходы и запланированных поступлений денежных средств. В большинстве случаев его составляют с детализацией до места хранения денег – в частности, касс и банковских счетов. В процессе формирования платежного календаря в системе бюджетирования 1С в автоматическом режиме контролируется и его выполнимость: проверяется, достаточно ли финансов в местах их хранения, и устанавливается риск кассовых разрывов, выполняется полное планирование и бюджетирование, учет денежных потоков – осуществляется полное управление денежными потоками организации.

Ведение учета и контроля движения средств на основе статей планирования

Они выполняются на стадии оперативного планирования. В это время происходит формирование и согласование документов оперативного плана в рамках бюджета. Это могут быть заявки на необходимость расходования денег и запланированные поступления финансов, которые впоследствии исполняются в соответствии с установленным лимитом бюджета.

Следует также учитывать, что очень важной остается и возможность быстрого согласования документации, отраженной в оперативном плане, для учета и контроля ДДС в реальном времени.

Анализ ДДС

Его можно осуществлять с помощью сравнения факта и плана и разных сценариев с расчетом имеющихся отклонений и показателей. Это может быть сравнение планового чистого денежного потока и фактического денежного потока.

Автоматизированная система управления денежными потоками

Эффективная работа казначейства в современных условиях зависит от применения различныхметодов управления денежными потоками и внедрения высокотехнологичных информационных систем.

Важная роль автоматизированной системы управления денежными потоками

Она необходима для следующих действий:

• поддержка согласования финансовой документации (БДДС, заявок на расход денег и др.);
• создание отчетов, требующихся для полноценного контроля выполнения платежей, регламентов платежной системы, БДДС;
• формирование электронных документов для учета ДС (денежных средств) – это могут быть заявки на расход финансов или платежные поручения;
• настройка расширенной аналитики для осуществления анализа действий;
• установка различных уровней прав доступа к финансовым данным для разных групппользователей в соответствии с их должностями в организации;
• создание и заполнение платежного календаря.