Отчет о движении денежных средств (иначе его называют отчет о ДДС) является обязательным типом отчетности, регулируемым МСФО. Благодаря данному документу собственник бизнеса может оценить, каковы возможности предприятия по привлечению денежных потоков, какие статьи расходов являются преобладающими и можно ли на них как-то повлиять с целью минимизации.
По сути, отчет о ДДС представляет собой фактический итог работы компании за отчетный период. Здесь отображаются вес поступления и платежи, а его структура обычно содержит в себе три группы финансовых потоков:
- Операционные – связаны с основной деятельностью предприятия, обычно являются наиболее весомыми
- Инвестиционные – связаны с инвестиционной деятельностью организации и долгосрочным развитием
- Финансовые – все денежные перемещения, взаимосвязанные с кредитно-займовыми операциями на предприятии
