Консолидации данных в подсистеме “ИТАН: Управленческий баланс”

Для корректнойконсолидации учетных данных несколькихфирм, образующих группу, необходимоисключить межфирменный обменобязательствами, ТМЦ и денежнымисредствами. Для этого добавляютсязабалансовые счета корпоративногообмена:

КМЦ– корпоративные материальные ценности

КМН– корпоративная межфирменная наценка

КМО– корпоративные межфирменные обязательства

КМЗ– корпоративные межфирменные затраты

КМУ– корпоративные межфирменные услуги

Таблица 1.1. Описаниекорпоративных счетов.

Счет	Кол.учет	Субконто 1	Субконто 2	Субконто3
КМЦ	Да	Балансовый счет	Фирма	Номенклатура
КМН	Да	Балансовый счет	Фирма	Номенклатура
КМО	-	Балансовый счет	Фирма
КМЗ	-	(об.) Балансовый счет	(об.) Вид деятельности	(об.) Статья затрат
КМУ	-	(об.) Балансовый счет	(об.) Вид деятельности	(об.) Статья затрат

Субконто“Балансовый счет” содержит ссылку набалансовый счет управленческого планасчетов, на котором учитываются средства(расчеты или обязательства) межфирменногообмена. Субконто “Фирма” построено насправочнике, используемого в качестверазделителя учета. Субконто “Номенклатура”– на справочнике ТМЦ, субконто “Договор”– на справочнике “Договоры” (если онесть в учетной системе), субконто “Статьязатрат” – субконто балансовых счетовзатрат, расходов и издержек. Сокращение“Об” показывает, что субконто оборотное,т.е. сальдо по субконто не хранится.

Таблица1.2. Соответствие корпоративных счетовбалансовым счетам.

Счет К…	Балансовые счета	Хозяйственные операции
КМЦ	10, 41, …	Дт: Поступление ТМЦ от другой фирмы
		Кт: Реализация (списание) ТМЦ, поступивших от другой фирмы
КМН	90,	Дт: Себестоимость ТМЦ Кт: Выручка ТМЦ	Реализация ТМЦ другой фирме
		Дт: Зачет наценки при реализации ТМЦ через другую фирму
КМО	58, 60, 62, …	Дт: Дебетовое обязательство другой фирмы
		Кт: Кредитовое обязательство другой фирмы
КМЗ	26,44, …	Дт: Начисление затрат от услуг другой фирмы
КМУ	90, …	Кт: Выручка от реализации услуги другой фирмы

Справочник“Контрагенты” должен содержать реквизитэлемента справочника “Фирма”, заполнениекоторого задает соответствие контрагентаразделителю учета управленческогоплана счетов. Корпоративный учет пономенклатуре не всегда возможен (ведениеединого справочника “Номенклатура”)и чаще применяется дополнительныйсправочник “Виды номенклатуры”. Какправило, справочник “Виды деятельности”совпадает со справочником “Видыноменклатуры”. В противном случае всправочнике “Номенклатура” добавляетсяреквизит элемента справочника “Виддеятельности”. В любом случае справочник“Номенклатура” должен передаватьсяв корпоративную учетную систему.

Ведениекорпоративных (забалансовых) счетовничем не отличается от ведения балансовыхсчетов управленческого плана счетов.Исключение составляет списание наценки,реализованных через другую фирму ТМЦ.Эта операция может выполняться специальнымдокументом (или ручной управленческойоперацией) только в учетной системе,которая содержит учетные данные обеихфирм.

Поступление ТМЦ отдругой фирмы.

Проводка[Дт.КМЦ] формируется, как правило,по документу основанию наряду с проводкамивида [Дт.41 – Кт.60], если контрагент-поставщикявляется фирмой.

Вучетной системе фирмы-поставщикаформируются при этом проводки [Кт.КМН]на величину выручки и [Дт.КМН] навеличину себестоимости ТМЦ. Ониформируются по документу основаниюнаряду с проводками вида [Дт.62 – Кт.90]и [Дт.90 – Кт.41], если контрагент-покупательявляется фирмой.

Реализация (списание)ТМЦ, поступивших от другой фирмы.

Этаоперация выполняется с помощьюрегламентного документа “Итан:Корпоративная реализация” которыйформирует проводки за указанный период(период составления отчета):

[Кт.КМЦ]– списание корпоративного ТМЦ у фирмыконечного реализатора

[Дт.КМН]– списание наценки на ТМЦ у фирмы,передавшей ТМЦ.

Алгоритмработы документа основан на правилепервоочередной реализации (списания)корпоративных ТМЦ. Анализируютсябалансовые проводки, в кредите у которыхстоит счет ТМЦ (первое субконто счетаКМЦ). Если по номенклатуре совпалиостатки на счете КМЦ и в проводке,то на возможную величину (не большеостатка) идет списание проводкой[Кт.КМЦ]. На это же количествоосуществляется попытка списания наценкисо счета КМН. При правильноммежфирменном учете по количеству иноменклатуре эти остатки по этим счетамдолжны быть согласованы. Если у другойфирмы остаток найден, то формируетсяпроводка [Дт.КМН].

Возможнамногозвенная передача ТМЦ по цепочкемежду фирмами. Для учета этого, послесписания наценки, осуществляетсяпроверка - не является ли ТМЦ переданнымот другой фирмы (остаток на счете КМЦпо заданной номенклатуре). Если это так,то алгоритм списания корпоративногоТМЦ повторяется для второй фирмы.Операции повторяются до тех пор, покау очередной фирмы не окажетсясоответствующего остатка.

Учет обязательствс другими фирмами.

Проводки[Дт.КМО] и [Кт.КМО] формируется,как правило, по документу основаниюнаряду с проводками вида [Кт.60 (62,76) –…] и [… – Кт.60 (62,76)], если контрагентявляется фирмой. Для исполнения этогонеобходимы соответствующие настройкисправочника “Справочник проводок”. Вотдельных случаях возможно и ручноеформирование таких проводок, согласованноес балансовыми проводками.

Начислениезатрат и реализация услуг.

Проводки[Дт.КМЗ] по начислению затрат отдругой фирмы формируется, как правило,по документу основанию наряду с проводкамивида [26 (44) – 60] , если контрагент-поставщикявляется фирмой. Для исполнения этогонеобходимы соответствующие настройкисправочника “Справочник проводок”.

Вучетной системе фирмы-поставщикаформируются при этом проводка [Кт.КМУ]на ту же величину (как выручка). Онаформируется по документу основаниюнаряду с проводками вида [Дт.62 – Кт.90],если контрагент-покупатель являетсяфирмой.

СчетаКМЗ и КМУ закрываются порегламенту закрытия счета 90, как правило,в конце года.

Корпоративнаяконсолидированная отчетность учитываетмежфирменный обмен, т.е. информацию накорпоративных счетах.

3.1. Сальдовыепоказатели.

3.1.1. СтоимостьТМЦ (сальдо на счетах 10, 41, …) уменьшаетсяна кредитовое сальдо счета КМН (нанаценку на ТМЦ другой фирмы).

3.1.2. Обязательствана счетах расчетов (сальдо на счетах58, 60, 62, …) уменьшается на соответствующеедебетовое или кредитовое сальдо счетаКМО. Для контроля, вне баланса, можнопоказать величину меж фирменных дебетовыхи кредитовых обязательств – развернутоесальдо по счету КМО (Они должны бытьравны между собой).

3.1.3. Величинавыручки от реализации товаров и услуг(кредитовое сальдо на счете 90.1) уменьшаетсяна величину не реализованной наценки(кредитовое сальдо счета КМН) ивеличину межфирменных услуг(кредитовое сальдо счета КМУ).

3.1.4. Величинаначисленных затрат (дебетовое сальдосчетов 26, 44, …) уменьшается на величинумежфирменных затрат (дебетовое сальдосчета КМЗ). Для контроля, вне баланса,можно показать равенство межфирменныхзатрат и услуг (дебетовое сальдо посчету КМЗ должно быть равно кредитовомусальдо по счету КМУ).

3.2. Оборотныепоказатели.

3.2.1. Количествореализованных ТМЦ должно быть уменьшенона количество межфирменных передач (наколичество по кредитовому обороту счетаКМН).

3.1.2. Оборотысчетов расчетов (счетов 58, 60, 62, …) вкорреспонденции со счетами учетаденежных средств (счета 50 и 51) , если вкачестве контрагента выступает другаяфирма (реквизит “Фирма” у контрагентазаполнен) указываются отдельнымистроками как межфирменные обороты. Дляупрощения выборки таких оборотов вуправленческом плане счетов у счетоврасчетов (счетов 58, 60, 62, …) следует ввестидополнительные субконто “Своя фирма”со значениями 0 (нет) и 1 (да).

3.1.3. Величинавыручки от реализации товаров и услуг(кредитовый оборот по счету 90.1) уменьшаетсяна величину не реализованной наценки(кредитовый оборот по счету КМН) ивеличину межфирменных услуг(кредитовый оборот по счету КМУ).

3.1.4. Величинаначисленных затрат (дебетовый оборотсчетов 26, 44, …) уменьшается на величинумежфирменных затрат (дебетовый оборотсчета КМЗ). Для контроля, для справки,можно показать равенство межфирменныхзатрат и услуг (дебетовый оборот посчету КМЗ должен быть равен кредитовомуобороту по счету КМУ).

3.3. Группировкафирм.

Справочник“Фирмы” должен возможность заданиягрупп. Это позволит выводить отчеты нена уровне отдельных фирм, а на обобщеномуровне групп фирм компании.