Отчет о движении денежных средств, или так называемый ОДДС, имеет определенный порядок заполнения, регламентированный действующим законодательством. Для ДДС отчет порядок заполнения должны соблюдать все получающие прибыль предприятия, поскольку законодательство обязывает их сдавать подобный тип отчета.
ОДДС включает в себя три типа ключевых разделов (денежные потоки от финансовой, инвестиционной и текущей деятельности), а для заполнения применяются обороты по счетам бухучета 50, 51-52, 55, 57-58 и 76. В первоочередном порядке отчет должен содержать в себе взаимно обусловленные платежи и поступления, краткосрочные финансовые вложения, осуществленные за счет заемных средств – все движения денежных средств по счетам организации, как расходы, так и доходы. Важно: денежные потоки дочерних (подчиняющихся) предприятий должны отражаться в ОДДС отдельно от аналогичных потоков между компанией и прочими лицами.
