Что такое показатели МСФО и зачем они нужны

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) представляют собой набор правил и принципов, направленных на унификацию финансовой отчетности компаний по всему миру.

Эти стандарты разработаны для обеспечения прозрачности, сопоставимости и надежности финансовых данных, что, в свою очередь, помогает заинтересованным сторонам, таким как инвесторы, кредиторы и другие пользователи, принимать обоснованные решения

Показатели, основанные на МСФО, включают в себя финансовые отчеты компаний, такие как:

• Балансовый отчет – показывает финансовое состояние на конкретную дату.
• Отчет о прибылях и убытках – отражает доходы и расходы за определенный период.
• Отчет о движении денежных средств – демонстрирует приток и отток денежных средств.
• Отчет об изменениях в собственном капитале – показывает изменения в компонентах собственного капитала.

Почему показатели МСФО важны для компаний и инвесторов?

• Транспарентность – МСФО помогает создать прозрачную финансовую отчетность, что увеличивает доверие к компании.
•  Сопоставимость – Инвесторы и аналитики могут легко сравнивать финансовые данные различных компаний и отраслей, что улучшает аналитические возможности.
• Глобальные операции – Для компаний, работающих на международном уровне, применение МСФО облегчает ведение бизнеса и снижает затраты на отчетность.
• Привлечение капиталовложений – Компании, соблюдающие МСФО, могут легче привлекать инвесторов, так как эти стандарты обеспечивают более высокую степень уверенности в финансовой отчетности.

Таким образом, соблюдение МСФО не только отвечает требованиям законодательства, но и является стратегически важным для устойчивого развития бизнеса и привлечения инвестиций.

Основные группы показателей МСФО

МСФО предлагает несколько групп показателей, которые помогают анализировать финансовое состояние и результаты деятельности компании. Основные группы показателей можно разделить на финансовые, операционные и экономические. Каждая из этих групп играет важную роль в формировании общей финансовой картины компании.

Финансовые показатели

Финансовые показатели отражают результаты финансовой деятельности компании и ее финансовое положение. В эту группу входят:

• Рентабельность (например, рентабельность собственного капитала, рентабельность активов) – показывает, насколько эффективно компания использует свои активы и капитал для генерации прибыли.
• Ликвидность (например, коэффициент текущей ликвидности, быстрый коэффициент) – оценивает способность компании погашать свои краткосрочные обязательства.
• Долговая нагрузка (например, соотношение долга к капиталу, коэффициент покрытия процентов) – указывает на уровень задолженности компании и ее способность обслуживать долги.

Эти показатели позволяют инвесторам и кредиторам оценить финансовую стабильность и риски, связанные с вложениями в компанию.

Операционные показатели

Операционные показатели связывают финансовые результаты с основной деятельностью компании. Они включают:

• Выручка – общий объем продаж товаров и услуг за определенный период.
• Валовая прибыль – разница между выручкой и себестоимостью продаж, показывает эффективность основного производства.
• Операционная прибыль – прибыль от основной деятельности, исключая непредвиденные расходы и доходы, что дает более четкое представление о результатах основного бизнеса.

Операционные показатели помогают понять, насколько эффективно компания ведет свою основную деятельность и управляет операционными расходами.

Экономические показатели

Экономические показатели более широкие и могут включать как финансовые, так и нефинансовые аспекты. В эту категорию входят:

• Общие затраты на капитал – общая сумма, необходимая для ведения бизнеса, включая все виды издержек.
• Динамика роста (например, рост выручки, рост EBITDA) – показывает тенденции в развитии компании на протяжении определенного времени.
• Клиентская база и удержание – важные показатели для оценки положения на рынке и удовлетворенности клиентов.

Экономические показатели помогают определить общую привлекательность компании для инвесторов с точки зрения устойчивого роста и расширения рынка.

Влияние на общую финансовую картину компании

Эти группы показателей взаимосвязаны и дополняют друг друга, а их комбинированный анализ позволяет создать полное представление о финансовом состоянии и перспективах компании:

• Финансовые показатели обеспечивают оценку безопасности и ликвидности, помогают определить риски и устойчивость.
• Операционные показатели предлагают глубокое понимание операционной эффективности и основных источников прибыли.
• Экономические показатели помогают понять общую конкурентоспособность и стратегические возможности для роста.

Как правильно интерпретировать показатели МСФО

Для анализа и интерпретации показателей МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) используются различные методики и подходы. Эти методики помогают не только понять текущее финансовое состояние компании, но и оценить ее будущее развитие. 

Коэффициентный анализ

Финансовый анализ с использованием коэффициентов, дающих объективную оценку текущего финансового состояния организаций для принятия управленческих решений.

Коэффициентный анализ является одним из наиболее распространенных методов, позволяющих сравнивать различные показатели между собой. 

Временной анализ (трендовый анализ)

Временной анализ включает изучение изменений финансовых показателей компании на протяжении нескольких периодов. Основная цель такого анализа – выявить тенденции и паттерны в финансовых результатах, которые могут указывать на устойчивость роста или на возможные проблемы.

Анализ горизонтальных и вертикальных показателей

• Горизонтальный анализ (анализ изменений во времени) позволяет сравнивать данные за разные отчетные периоды, что помогает выявлять динамику изменений в отчетности.
• Вертикальный анализ демонстрирует структуру отдельных показателей в отчетности (например, процентная доля каждой строки в общей выручке или в активах), позволяя понять, как различные компоненты финансовых данных соотносятся между собой.

Сравнительный анализ (бенчмаркинг)

Сравнительный анализ включает сопоставление финансовых показателей компании с аналогичными показателями компаний-конкурентов или отраслевыми средними данными.

Анализ чувствительности

Анализ чувствительности позволяет оценить, как изменение определенных факторов, таких как цены, объемы продаж, расходы и другие ключевые переменные, повлияет на финансовые результаты компании. Это особенно полезно в условиях неопределенности на рынке.

SWOT-анализ

Хотя данный метод не является строго финансовым, он позволяет оценить финансовое состояние компании в контексте стратегического управления.

Примеры применения показателей МСФО в реальной практике

1. Расширенный учет курсов валют в системе ИТАН: МСФО в компании «Миллхаус».

В компании «Миллхаус» уже применялась типовая модель МСФО для подготовки финансовой отчетности в долларах США. Однако из-за того, что функциональная валюта, используемая в МСФО (руб.), отличалась от регламентированной, в учете возникали расхождения при применении положений МСФО. Чтобы решить эту проблему, были пересмотрены правила формирования сумм по МСФО.

Положительные результаты внедрения комплекта «ИТАН: МСФО»:

2. ООО «Либхерр-Русланд». Запуск в промышленную эксплуатацию корпоративного учета по МСФО

Выполненные работы:

Получены результаты:

3. Старт проекта по автоматизации корпоративного учета по МСФО в ООО «Сентисс Рус».

Выполненные работы:

Получены результаты:

Ошибки и риски при анализе МСФО

Анализ показателей Международных стандартов финансовой отчетности представляет собой важный инструмент для оценки финансового состояния и результатов деятельности компании. Однако при проведении такого анализа могут возникнуть различные ошибки и риски, которые могут значительно исказить результаты и привести к неправильным выводам. Рассмотрим типичные ошибки, риски и способы их минимизации.

Итак, какие могут быть ошибки при анализе МСФО:

Чтобы избежать ошибок при первом применении МСФО, необходимо знать возможные трудности. Эту информацию можно получить на курсах, из специализированных изданий или с помощью аудиторских и консалтинговых компаний.

Проведя подготовительную работу, целесообразно воспользоваться услугами консалтинговой или аудиторской компании, заключив договор на консультации по порядку трансформации отчетности. Это позволит сократить объем услуг, оказываемых компанией, и снизить затраты на подготовку отчетности.

Для более крупных компаний целесообразно создать отдел МСФО из квалифицированных специалистов с последующим аудитом. 

Привлечение аудиторской компании имеет двойную выгоду: отчетность, подтвержденная аудитором, пользуется большим доверием, а по результатам проверки могут быть выявлены ошибки, которые позволят избежать их в дальнейшем.

При выборе аудиторской компании для крупных холдингов, акции которых котируются на зарубежных фондовых биржах, стоит обратить внимание на компании Большой четверки. Для компаний меньшего масштаба важно руководствоваться репутацией, опытом работы и участием в международных аудиторских организациях.

Потенциальные риски при анализе МСФО:

1. Риск: Недооценка вероятных убытков.

Может привести к проблемам с ликвидностью.

Минимизация: Проведение стресс-тестирования и анализ чувствительности.

2. Риск: Неправильно расставленные приоритеты

Например, акцент на краткосрочной рентабельности может привести к пренебрежению долгосрочными стратегиями.

Минимизация: Установление четких KPI, учитывающих как краткосрочные, так и долгосрочные цели.

3. Риск: Несоответствие данных

Использование неполных или искаженных данных может привести к неправильным выводам.

Минимизация: Проведение аудита и согласование данных с независимыми источниками.

4. Риск: Неправильное интерпретирование показателей

Например, неправильная интерпретация роста выручки как абсолютного успеха, без учета роста расходов или снижения маржи.

Минимизация: Использование комплексного подхода и сочетание различных методов анализа.

5. Риск: Неучет современных трендов

Игнорирование новых тенденций (например, цифровизация или устойчивое развитие) может привести к устареванию стратегии.

Минимизация: Вести постоянный мониторинг отраслевых трендов и адаптировать анализ в соответствии с ними.

Для успешного анализа показателей МСФО важно не только понимать сами показатели, но и осознавать контекст, в котором они используются. Снижение рисков и минимизация ошибок достигается через применение комплексного подхода, междисциплинарного анализа и постоянного обновления знаний об изменениях в стандартах и методах. Подход с учетом всех вышеприведенных аспектов поможет составить наиболее полное и точное представление о финансовом состоянии компании.

Решение «ИТАН: МСФО» автоматизирует ведение учета и составление отчетности по международным стандартам на основе конфигураций «1С:Управление производственным предприятием 8», «1С:Комплексная автоматизация 8», «1С:Бухгалтерия 8 (2.0 или 3.0)». 

Программа конвертирует бухгалтерские проводки в проводки по плану счетов МСФО в реальном времени с возможностью ручной корректировки и консолидации. Возможно проведение операций по начислению доходов, резервов, расходов только по МСФО. Настройка реклассификации счетов РСБУ в МСФО вынесена на уровень пользователя, что не требует программирования, кроме некоторых случаев.

Основная концепция: модель учета с использованием Плана счетов МСФО и настройка реклассификации счетов РСБУ, а также комплект отчетности МСФО с установкой базовой валюты.

План счетов МСФО отражает финансовую модель предприятия и является инструментом количественного и суммового учета активов, обязательств и капитала. Формируется на основе учетной политики и финансовой отчетности для учредителей, инвесторов и кредиторов.

Программный комплекс «1С:МСФО» от «ИТАН:Управленческий баланс»

Программный комплекс «1С:МСФО» (или «1С Бухгалтерия КОРП МСФО») от «ИТАН:Управленческий баланс» предлагает одно из самых гибких и доступных решений в сфере МСФО. Он легко адаптируется к любым задачам, что делает его одним из самых востребованных продуктов.

Чтобы убедиться в этом, ознакомьтесь с таблицей сравнения на нашем сайте и оцените, подходит ли вам 1С для МСФО и реализуемая в ней 1С отчетность МСФО.

Использование МСФО в 1С позволяет решать множество задач, стоящих перед предприятием. Параллельный учет в 1С обеспечивает полный охват данных по всей компании, а автоматизация МСФО в 1С исключает риск неполноты данных, возникающий из-за человеческого фактора. 

В результате, автоматизация МСФО обеспечивает максимальную прозрачность и достоверность информации.