Управление современным предприятием предполагает внедрение в практику отчетности составления ряда специфических отчетов, которые позволят руководству принимать оперативные и взвешенные решения. Такого рода отчеты вместе с рядом методологических и управленческих процедур носят название управленческого учета.
Как он построен
Основу такого учета, как уже было сказано, составляет ряд отчетов, которые формируются, исходя из потребностей конкретных управленцев. Далеко не всегда такие отчеты предполагают использование исключительно финансовой информации.
Платежный календарь – сердце системы отчетов
В той части управленческой отчетности, которая действительно зависит напрямую от наличия финансовой отчетности, одним из наиболее важных документов является платежный календарь.
Этот важный документ решает следующие задачи:
- соотнесение графика поступлений денежных средств и их ухода со счетов фирмы в будущем;
- контроль дебиторской и кредиторской задолженности;
- подготовка данных о необходимых объемах краткосрочных заимствований;
- подготовка данных о возможном наличии свободных средств (пригодных к использованию в качестве источника дополнительного дохода);
- анализ финансовых рынков на предмет оценки рисков.
Таким образом, благодаря ведению этого документа может быть мгновенно создан управленческий отчет, который точно укажет финансовому директору компании на наиболее уязвимые места финансового положения фирмы, а также поможет избежать «упущенной выгоды».
Без составления платежного календаря невозможно формирование целого ряда зависимых документов управленческой отчетности, включая и такие важные, как управленческий баланс.
Автоматизируем процесс
Для наиболее полного использования потенциала компании следует применять автоматизацию составления календаря. В качестве «поддержки» документа выступают такие модули:
- электронные документы платежной системы;
- отчетность, призванная контролировать расходы;
- система согласований и визирования;
- модули взаимодействия с существующей отчетной системой.
Следует отметить, что каждый из этапов создания платежного календаря может быть выполнен по-разному, что в результате серьезно повлияет на способность компании быстро и качественно производить расчеты. Так, например, излишнее количество согласований по очевидно оправданным платежам (например, налогам) может вызвать задержку этих важнейших выплат.
